Налоги — цена «цивилизованного общества»?

«Налоги — цена, которую мы платим за цивилизованное общество» (надпись на здании Налогового управления США в Вашингтоне).

ПРАВИТЕЛЬСТВА утверждают, что налоги — неизбежное зло, цена «цивилизованного общества». Согласны вы с этим утверждением или нет, фактом остается то, что цена эта обычно высока.

Налоги делятся на две категории: прямые и косвенные. Подоходный налог, налог на прибыль предприятия и налог на имущество — все это примеры прямых налогов. Пожалуй, самый непопулярный из них — подоходный налог, особенно в тех странах, где он является прогрессивным, то есть чем больше человек зарабатывает, тем выше этот налог. Недовольные налоговой системой люди утверждают, что прогрессивные налоги — возмездие за тяжелый труд и успех.

В публикации Организации экономического сотрудничества и развития напоминается о том, что, помимо государственных налогов, «имеющим доходы лицам порой приходится платить также местные, региональные налоги, налоги провинции или штата. Так обстоит дело в Бельгии, Исландии, Испании, Канаде, Корее, странах Скандинавии, в Соединенных Штатах, Швейцарии и Японии» («OECD Observer»).

К косвенным налогам относится налог с оборота, налог на сигареты и алкоголь, а также таможенная пошлина. По сравнению с прямыми налогами они менее заметны, однако могут сильно ударять по карману налогоплательщиков, особенно из бедных слоев населения. Автор одной статьи индийского журнала «Фронтлайн» Джейали Гош старается развеять миф о том, что бо́льшая часть налогов в Индии поступает в казну от среднего класса и богатых налогоплательщиков. Гош пишет: «Косвенные налоги составляют более 95 процентов общей суммы налогов, собираемых правительствами штата. [...] Похоже, своими доходами через уплату налогов делятся больше бедные, чем богатые люди». Такое несоответствие возникает, вероятно, из-за высоких налогов на товары широкого потребления типа мыла и продуктов питания.

Что делает государство с полученными от сбора налогов деньгами?

На что идут деньги

Следует признать, что на содержание государственного аппарата и финансирование деятельности социальных структур требуются большие  средства. Например, во Франции каждый четвертый работник занят в государственном секторе экономики — это врачи, сотрудники почты, музеев, персонал больниц, полицейские и другие работники бюджетной сферы. Часть налогов идет на покрытие их зарплаты. Из налогов также берут средства на дороги, школы, больницы и оплату таких услуг, как уборка мусора и почтовые доставки.

Военные нужды — еще одна статья расходования налогов. Интересно, что впервые подоходный налог начали взимать в 1799 году с состоятельных британцев для финансирования войны против французов. Однако во время Второй мировой войны британское правительство стало облагать подоходным налогом рабочий класс. Сегодня даже в мирное время поддержание военного могущества продолжает обходиться государству в большие суммы. Стокгольмский международный институт по исследованию проблем мира подсчитал, что в 2000 году на военные расходы в мире ушло приблизительно 798 миллиардов долларов.

Социальная инженерия

Налоги также служат средством социальной инженерии — совокупности подходов, призванных поощрять или порицать определенное поведение граждан. Высокие налоги на алкоголь, например, вводятся для того, чтобы снизить алкоголизм. Это объясняет, почему во многих странах 35 процентов розничной стоимости пива — это налог.

Табачные изделия также облагаются высоким налогом. В ЮАР 45—50 процентов стоимости пачки сигарет составляет налог. Однако, устанавливая такие налоги, правительство не всегда руководствуется только альтруистическими мотивами. Кеннет Уорнен пишет в журнале «Форин полиси», что торговля табаком является «мощным экономическим фактором, ежегодно приносящим доход в сотни миллиардов долларов от продажи и еще миллиарды долларов от налогов».

Одним из ярких примеров применения подхода социальной инженерии можно назвать события начала XX века в США. Американские законодатели, стремясь уменьшить образование богатых семейных династий, ввели налог на наследство. Суть этого налога в том, что, когда умирает богатый человек, налоги отнимают немалую часть нажитого им богатства. Сторонники этой меры утверждают, что такой налог «направляет ресурсы из семейных, аристократических источников в гражданские, демократические». Возможно, в этом есть положительный смысл, однако богатые налогоплательщики изобрели много стратегий, чтобы смягчить налоговый удар.

Налоги расходуются на проведение различных социальных программ, например на охрану окружающей среды. В журнале «The Environmental Magazine» сообщается: «Девять западноевропейских стран недавно прибегли к изменению налогов в пользу экологии главным образом для того, чтобы уменьшить загрязнение воздуха». Прогрессивные подоходные налоги, упомянутые ранее,— еще одна попытка проведения социальной инженерии; ее цель — сократить разрыв между богатыми и бедными. Также в некоторых странах предоставляется налоговая льгота тем, кто жертвует средства на благотворительные нужды, или семьям, имеющим детей.

Почему так сложно?

Предлагая ввести новый налог, законодатели стараются исключить любые налоговые «лазейки», ведь речь идет об огромных суммах. В итоге налоговые законы обычно бывают сложными и имеют свою специфику. Одна статья в журнале «Тайм» объясняет, что многие трудности в налоговом законодательстве США «связаны с определением вида налога», то есть с определением того, что подлежит налогообложению. Другие трудности вытекают из сотен правил, «дающих право на различные налоговые льготы и освобождение от налогов». Налоговая система отличается сложностью не только в Соединенных Штатах. Объем недавно вышедшего налогового законодательства Великобритании составил 9 521 страницу, или десять томов.

Отдел исследований налоговой политики при Мичиганском университете (США) сообщает: «Ежегодно на заполнение налоговых деклараций у налогоплательщиков США уходит более трех миллиардов часов. [...] В общей сложности время и деньги, которые тратят налогоплательщики США [на заполнение налоговых деклараций], исчисляются 100 миллиардами долларов, или около 10% собираемых налогов. Послушание закону обходится такой большой ценой во многом потому, что закон о подоходном налоге невероятно сложный». Рубен, упомянутый в начале первой статьи, говорит: «Я пытался сам заполнять все свои налоговые документы, но это отнимало много времени, и часто мне казалось,  что я платил больше, чем следовало. Теперь я плачу бухгалтеру, чтобы он занимался моими налогами». (Смотрите рамку «Соблюдение законов о налогах» на странице 8.)

Платят, не платят или уклоняются

Большинство людей хотя и с неохотой, но признает, что налоги приносят обществу пользу. Глава Управления налоговых сборов Великобритании однажды сказал: «Никому не нравится платить подоходный налог, но едва ли кто-нибудь станет утверждать, что нам было бы лучше без него». По некоторым данным, в Соединенных Штатах налоги платит 90 процентов населения. Один налоговый чиновник говорит: «Неуплата налогов чаще связана с недопониманием законодательства и техническими моментами, а не с уклонением от уплаты».

Однако многие находят способы уклониться от уплаты определенных налогов. Вот что, например, говорилось в одной статье из «Ю. С. ньюс энд уорлд рипорт»: «Многие фирмы законным способом частично (а иногда и полностью) уклоняются от обязанности платить налоги, пользуясь оптимизацией налогообложения и прибегая к бухгалтерским маневрам». Далее в статье приводится пример одного такого ловкого маневра: «Какая-либо американская компания учреждает фирму в стране с благоприятной налоговой политикой. Свою деятельность в США она начинает представлять как деятельность дочернего  предприятия». Таким образом компания уходит от уплаты американских налогов, которые порой составляют до 35 процентов, хотя «ее штаб-квартира представляет собой не больше, чем шкаф для картотеки и почтовый адрес».

Существует также прямое уклонение от налогов. В одной европейской стране такое уклонение называют «национальным спортом». Согласно одному исследованию, в Соединенных Штатах лишь 58 процентов мужчин в возрасте от 25 до 29 лет считают неправильным скрывать свои доходы. Авторы исследования признают следующее: «Это не стало большим открытием в отношении этики и морали нашего общества». В Мексике от уплаты налогов уклоняется около 35 процентов налогоплательщиков.

В общем люди признают необходимость налогов и не отказываются платить назначенную им сумму. Однако справедливы слова цезаря Тиберия, который говорил: «Хороший пастырь стрижет овец, а не обдирает их». Может быть, вы чувствуете себя угнетенными налоговой системой, которая представляется вам обременительной, несправедливой и слишком запутанной? Как в таком случае вам относиться к уплате налогов?

[Рамка, страница 7]

Подумайте, прежде чем переезжать!

Налоговые системы разных стран отличаются друг от друга. Даже в разных частях одной страны подоходный налог может значительно отличаться. Стоит ли переезжать туда, где меньше налогов? Может быть, и стоит, однако прежде, чем переезжать, хорошенько все обдумайте.

Например, в статье журнала «OECD Observer» читателям напоминается, что являющийся основным подоходный налог — еще не все. Там говорится: «На реальные налоги индивидуума также влияют различные льготы». Например, в некоторых странах ставка подоходного налога может быть низкой. Однако там «мало налоговых скидок, льгот и освобождений». В итоге может оказаться, что платить нужно больше, чем в стране с более высокой ставкой подоходного налога, но где больше налоговых «освобождений и льгот».

В США некоторые стремятся переехать в те штаты, где нет подоходного налога штата. Но принесет ли это экономию? Согласно книге «Kiplinger’s Personal Finance», нет. В ней говорится: «Наши исследования показывают, что в некоторых штатах отсутствие подоходного налога компенсируется высокими ставками налога на собственность, налога с оборота и других видов налогов».

[Рамка, страница 8]

Соблюдение законов о налогах

Для многих из нас уплата налогов сопряжена со стрессом. Исходя из этого, корреспондент «Пробудитесь!» попросил специалиста по налогам дать некоторые практические рекомендации.

«Получите хорошую консультацию. Это важно, так как закон о налогах может быть сложным, а оправдать его несоблюдение некомпетентностью удается очень редко. Хотя налогоплательщик порой воспринимает налоговых чиновников как врагов, часто они могут дать хорошие советы и подсказки, касающиеся налогов. Налоговые службы заинтересованы в том, чтобы ваши налоговые документы сразу были составлены правильно. Они не хотят наказывать вас за несоблюдение закона.

Если ваша финансовая деятельность отличается сложностью, обратитесь за консультацией к специалисту. Но будьте осторожны! Хотя многие специалисты стараются заботиться о пользе клиента, есть немало таких, кого интересы клиента вовсе не заботят. Поэтому лучше обращаться к тому бухгалтеру, которого вам рекомендовал друг или коллега, пользующийся вашим доверием.

Делайте все своевременно. Наказание за задержку с подачей документов может быть суровым.

Ведите учет регулярно. Какой бы системой бухгалтерского учета вы ни пользовались, ведите учет регулярно. Тогда заполнение налоговых документов будет занимать у вас минимум времени. Также хорошо делать проверку своей документации.

Будьте честными. Может возникнуть искушение прибегнуть к обману или истолковать закон по-своему. Однако у искушенных налоговых агентов есть много способов для проверки правильности указанных данных. Лучше всегда быть честными.

Будьте в курсе своих дел. Если человек, декларирующий ваши налоги, указывает неточные данные, то ответственность за это ложится все равно на вас. Поэтому следите за тем, чтобы ваши представители действовали в соответствии с вашими пожеланиями».

[Иллюстрация, страница 7]

Во многих странах табачные изделия и алкогольные напитки облагаются высокими налогами.

[Иллюстрации, страницы 8, 9]

 Налоги идут на финансирование многих социальных услуг, к которым мы привыкли относиться как к должным.