الضرائب — هل هي الثمن لقاء «مجتمع متحضر»؟
الضرائب — هل هي الثمن لقاء «مجتمع متحضر»؟
«الضرائب هي ما ندفعه مقابل العيش في مجتمع متحضر». — نقش على مبنى مصلحة الضرائب في العاصمة واشنطن.
تحاجّ الحكومات ان الضرائب شر لا بد منه، الثمن لقاء «مجتمع متحضر». وسواء وافقتَ على هذا الرأي ام لا، لا يمكن الانكار ان الثمن باهظ عادة.
يمكن تقسيم الضرائب الى فئتين: مباشرة وغير مباشرة. بعض الامثلة عن الضرائب المباشرة: ضريبة الدخل، ضريبة الشركات، وضريبة المِلكية. ولا شك ان اكثر هذه الضرائب اثارة للاستياء هي ضريبة الدخل، وخصوصا في البلدان حيث تكون ضريبة الدخل تصاعدية، اي ترتفع نسبة الضريبة بارتفاع الاجر المتقاضى. ويحاج الذين يعارضون سياسة الضريبة هذه ان الضريبة التصاعدية هي عقاب على العمل الدؤوب والنجاح.
وتذكر مطبوعة OECD Observer الصادرة عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية انه بالاضافة الى الضرائب المدفوعة للحكومات المركزية، «قد يكون على اصحاب المداخيل دفع ضرائب الدخل المحلية، الاقليمية، تلك التابعة للمقاطعة، او التابعة للولاية. وهذا هو الوضع في اسپانيا، البلدان الاسكنديناڤية، ايسلندا، بلجيكا، سويسرا، كندا، كوريا، الولايات المتحدة، واليابان».
وتشمل الضرائب غير المباشرة: ضرائب المبيعات، الضرائب على الكحول والسجائر، والرسوم الجمركية. وهذا النوع من الضرائب ليس ظاهرا كالضرائب المباشرة لكنه يشكِّل رغم ذلك عبئا ماليا، وخصوصا على الفقراء. في مجلة فرونتلاين (بالانكليزية) الصادرة في الهند، يحاج الكاتب جيالي ڠوش ان الفكرة السائدة ان الذين ينتمون الى الطبقتين الوسطى والغنية هم الذين يدفعون القسم الاكبر من الضرائب في الهند انما هي فكرة لا اساس لها من الصحة. يقول ڠوش: «في ما يتعلق بحكومات الولايات، تعادل الضرائب غير المباشرة اكثر من ٩٥ في المئة من الضرائب مجتمعة. . . . ومن المرجح ان الناس الافقر يدفعون قسما اكبر من مدخولهم كضرائب مقارنةً بالاغنياء». ولا شك ان الضرائب الباهظة على المواد الاستهلاكية الاساسية، مثل الصابون والطعام، تخلق هذا التباين.
لكن ماذا تفعل الحكومات بكل المال المجبي؟
اين يذهب المال
من المعترف به ان الحكومات تنفق كميات هائلة من المال على الخدمات الضرورية. في فرنسا، مثلا، يعمل ربع الناس في القطاع العام. منهم المعلمون، عمال البريد، موظفو المتاحف والمستشفيات، الشرطة، وغيرهم من موظفي الدولة. والضرائب ضرورية لدفع معاشاتهم. وتُنفَق الضرائب ايضا على انشاء الطرقات والمدارس والمستشفيات، وكذلك على خدمات مثل جمع النفايات وتوزيع البريد.
وتغطي الضرائب ايضا حاجات القوى العسكرية. لقد فُرضت ضريبة الدخل اولا على البريطانيين الاثرياء لتمويل الحرب ضد الفرنسيين سنة ١٧٩٩. لكن خلال الحرب العالمية الثانية، بدأت الحكومة البريطانية تطلب من الطبقة العاملة دفع حصتها من ضرائب الدخل. واليوم، لا يزال تمويل القوى المسلحة في البلدان امرا مكلفا، حتى في وقت السلم. وبحسب تقدير صادر عن معهد ستوكهولم الدولي لأبحاث السلام، بلغت كلفة النفقات العسكرية في العالم نحو ٧٩٨ بليون دولار اميركي سنة ٢٠٠٠.
الهندسة الاجتماعية
تُستخدم الضرائب ايضا لتحقيق «الهندسة الاجتماعية»، وسيلة تعزز او تعيق بعض انماط الحياة. مثلا، من المفترض ان تكبح الضريبة المفروضة على الكحول شرب الكحول المفرط. لذلك تفرض بلدان عديدة ضرائب على قنينة البيرة تشكّل ٣٥ في المئة تقريبا من سعرها.
تُفرض الضرائب الباهظة ايضا على التبغ. في جنوب افريقيا، تبلغ الضرائب على علبة السجائر ٤٥ الى ٥٠ في المئة من ثمنها. لكن هدف الحكومة من وضع مثل هذه الضرائب ليس دائما لخير الناس فقط. فكما يذكر الكاتب كينيث وارنر في مجلة السياسة الخارجية (بالانكليزية)، التبغ هو «قوة اقتصادية مهمة تدرّ سنويا مئات بلايين الدولارات من المبيعات، بالاضافة الى بلايين الدولارات من ايرادات الضرائب».
وأحد الامثلة البارزة للهندسة الاجتماعية ظهر في اوائل القرن الـ ٢٠. فقد سعى مشترعو القوانين في الولايات المتحدة الى الحدّ من تشكّل سلالات عائلية غنية. كيف؟ بخلق ضريبة عقارية. فعندما يموت رجل غني، تأخذ ادارة الضرائب حصة كبيرة من ثروته المكدَّسة. ويحاج مؤيدو هذه الضريبة انها «تحوِّل الموارد عن جيوب العائلات الارستقراطية لتُستخدم من اجل مقاصد مدنية ديمقراطية». ربما كان ذلك صحيحا، لكنّ دافعي الضرائب الاثرياء طوروا اساليب عديدة لتخفيف وطأة هذه الضريبة عليهم.
ولا تزال الضرائب تُستخدم لتعزيز مختلف المسائل المتعلقة بالمجتمع، مثل مسألة البيئة. تخبر المجلة البيئية (بالانكليزية): «طبَّقت تسعة بلدان في غرب اوروپا مؤخرا نوعا جديدا من الضرائب، لتخفيف ملوِّثات الهواء في المقام الاول». وضرائب الدخل التصاعدية، المذكورة آنفا، هي ايضا محاولة اخرى في الهندسة الاجتماعية؛ والهدف منها تضييق الهوة بين الاغنياء والفقراء. وتقدّم بعض الحكومات ايضا تخفيضات ضريبية لمَن يعطي تبرعات خيرية او لمَن لديهم اولاد.
لمَ كل هذا التعقيد؟
كلما اقتُرح فرض ضريبة، حاول المشترعون سدّ اية فجوات محتملة في القوانين المتعلقة بالضرائب. لا تنسَ ان هنالك خطر خسارة كميات هائلة من المال. والنتيجة؟ تصير قوانين الضرائب معقدة جدا. يوضح مقال في مجلة تايم ان الكثير من التعقيدات في قانون الضريبة الاميركي «يكمن في تعريف الدخل» اي تحديد الاموال الخاضعة للضرائب. وتنتج التعقيدات الاضافية من القوانين الكثيرة «التي تسمح بمختلف الحسومات والاعفاءات الضريبية». وهذا التعقيد في قوانين الضرائب ليس حكرا على الولايات المتحدة. ففي المملكة المتحدة، ضمت طبعة حديثة من القوانين الضريبية ٥٢١,٩ صفحة، وملأت عشرة مجلدات.
يذكر مركز ابحاث السياسة الضريبية في جامعة ميشيڠان: «كل سنة يصرف دافعو الضرائب في الولايات المتحدة اكثر من ثلاثة بلايين ساعة لملء بيان ضريبة الدخل. . . . وما يصرفه دافعو ضرائب الدخل في الولايات المتحدة من وقت ومال [لملء بيانات الضرائب] يعادل ١٠٠ بليون دولار اميركي كل سنة، اي حوالي ١٠ في المئة من الضريبة المجبية. ويعود معظم العبء الناتج من الالتزام بقوانين الضرائب الى تعقيد قوانين ضرائب الدخل». يقول روبن، المذكور في مستهل المقالة الاولى: «حاولت ان احسب ما يتوجب عليّ من ضرائب، فتطلب ذلك مني وقتا هائلا، وغالبا ما كنت اشعر انني ادفع اكثر من اللزوم. لذلك ادفع الآن لمحاسب لكي يملأ لي بيانات الضرائب». — انظر الاطار «الالتزام بقوانين الضرائب» في الصفحة ٨.
دفع الضرائب، تجنبها، والتهرب منها
يعترف معظم الناس، ولو على مضض، بالفوائد التي تجلبها الضرائب لمجتمعهم. اوضح رئيس مصلحة الضرائب البريطانية مرة: «لا احد يُسرّ بدفع ضرائب الدخل، لكنّ قليلين يحاجون ان الوضع من دونها يكون افضل». ويقدِّر البعض ان ٩٠ في المئة من الناس في الولايات المتحدة يلتزمون بدفع الضرائب. يعترف احد المسؤولين في هذا المجال: «معظم حالات عدم الالتزام بدفع الضرائب تنبع من صعوبة فهم القانون والاجراءات، لا من الرغبة في التهرب من الضرائب».
رغم ذلك، يجد كثيرون طرقا لتجنب دفع بعض الضرائب. تأمل مثلا في ما قالته مقالة في اخبار الولايات المتحدة والتقرير العالمي (بالانكليزية) عن ضرائب الشركات: «تتجنب شركات كثيرة دفع حصة كبيرة من الضرائب المتوجبة عليها، هذا اذا لم تتجنب دفعها كلها، بواسطة اساليب شرعية كالاستفادة من الحسومات الضريبية او اللجوء الى خطط بارعة تتعلق بالعمليات الحسابية». وتكمل المقالة معطية مثلا عن الخطط البارعة: «تؤسس شركة اميركية شركةً في بلد نسبة الضرائب فيه منخفضة. فتصير الشركة الاميركية تابعة للشركة المنشأة في البلد الاجنبي». وهكذا لا تدفع الشركة الضرائب الاميركية — التي يمكن ان تصل الى ٣٥ في المئة — رغم ان المركز الرئيسي في البلد الاجنبي قد لا يشتمل إلَّا على خزانة لحفظ الملفات وصندوق بريد».
ثم هنالك التهرُّب الواضح من دفع الضرائب. ويُخبر ان التهرب من الضرائب يُعتبر «سلوى» في احد البلدان الاوروپية. وبحسب استطلاع أُجري في الولايات المتحدة وُجد ان ٥٨ في المئة فقط من الرجال الذين تتراوح اعمارهم بين الـ ٢٥ والـ ٢٩ يرون ان عدم التصريح بقيمة الدخل كلها امر خاطئ. ويعترف الذين اجروا الاستطلاع: «يظهر التقرير ان مجتمعنا لا يتحلّى بمستوى عالٍ من الاخلاق والآداب». وفي المكسيك، تُقدَّر نسبة التهرب من الضرائب بحوالي ٣٥ في المئة.
لكنّ الناس عموما يعترفون بفائدة الضرائب ولا مانع لديهم من دفع الحصة المتوجبة عليهم. والكلمات الشهيرة التي تُنسب الى القيصر طيباريوس تبدو صحيحة: «على الراعي الصالح جزّ قطيعه، لا سلخ جلده». فكيف ينبغي ان تنظر الى دفع الضرائب اذا شعرت انك ضحية نظام يثقل الكاهل، مجحف، او معقد جدا؟
[الاطار في الصفحة ٧]
فكّر قبل ان تنتقل
تختلف انظمة الضرائب باختلاف البلد. وفي الواقع، قد تختلف ضرائب الدخل كثيرا ضمن البلد نفسه. فهل يجدي التفكير في الانتقال الى منطقة تكون نسبة الضرائب فيها اقل؟ ربما، لكن فكّر قبل ان تنتقل.
مثلا، اوردت مطبوعة OECD Observer مقالة تلفت نظر القراء الى ان المسألة لا تتوقف على نسبة ضريبة الدخل الاساسية فقط. تقول: «تلحق بالضريبة الاساسية حسومات مختلفة، فتنخفض القيمة التي يدفعها الشخص». مثلا، تفرض بعض البلدان ضريبة دخل منخفضة. لكنها تقدم «القليل من التخفيضات، الحسومات، والاعفاءات الضريبية». نتيجة ذلك، تكون الضريبة في هذه البلدان اعلى من تلك الموجودة في البلدان ذات الضرائب العالية لكن التي تقدم اعفاءات وحسومات ضريبية اكثر من غيرها.
في الولايات المتحدة، يفكر البعض في الانتقال الى ولايات لا تفرض ضريبة دخل. لكن هل يعني ذلك بالضرورة توفير المال؟ ليس بحسب شركة كِپلينڠر لتمويل المشتريات الشخصية التي تقول: «في حالات كثيرة، يُظهر بحثنا ان الولايات التي لا تفرض ضريبة دخل تعوّض عن ذلك بفرض نسب اعلى لضرائب المِلكية، ضرائب المبيعات، وغيرها من الضرائب».
[الاطار في الصفحة ٨]
الالتزام بقوانين الضرائب
يشعر كثيرون منا ان دفع الضرائب امر مجهد يثقل الكاهل. لذلك طلبت مجلة استيقظ! من خبير في شؤون الضرائب بعض الاقتراحات العملية.
«استشر شخصا مناسبا. هذا ضروري، لأن قانون الضرائب يمكن ان يكون معقدا. وجهل القوانين نادرا ما يُقبل كعذر لعدم الالتزام بدفع الضرائب. رغم ان الذي يدفع الضرائب قد يعتبر المسؤولين عن الضرائب اعداء، فهم غالبا مَن يستطيعون منح تعليمات بسيطة ودقيقة عن كيفية حلّ المسائل الضريبية. والمراجع المختصة بالضرائب تفضل ان يملأ الشخص بيان الضرائب بشكل صحيح قبل تقديمه. وهم لا يريدون ان يقاضوك بتهمة عدم الالتزام بالدفع.
«اذا كانت حساباتك معقدة، فاستشر خبيرا في شؤون الضرائب. لكن توخ الحذر! ففيما يهتم خبراء كثيرون بخيرك، هنالك كثيرون لا يهتمون. اطلب مساعدة صديق موثوق به او زميل في العمل لاختيار خبير، وتأكد من اوراقه الثبوتية.
«لا تتوانَ. ان العقوبات الجزائية المفروضة على من يتأخر في تقديم بيانات الضرائب يمكن ان تكون قاسية.
«احفظْ سجلات دقيقة. مهما كانت طريقة حفظك للحسابات، فاشمل فيها آخر العمليات. بهذه الطريقة تصير مهمتك اسهل عندما يحين ملء بيانات الضريبة. وسيكون وضعك افضل اذا جرى التدقيق في حساباتك.
«كن صادقا. قد تُغرى بأن تغش او ربما تحرّف القوانين قليلا لمصلحتك. لكنّ المسؤولين عن الضرائب لديهم عدة طرائق ذكية لكشف اية ادعاءات كاذبة. فمن الافضل دائما ان تكون صادقا.
«اطلعْ على ما يجري. اذا عمد الشخص الذي اوكلتَ اليه مهمة ملء بيانات ضريبتك الى تسليم معلومات غير دقيقة، تبقى المسؤولية ملقاة على عاتقك. لذلك احرص ان يعمل ممثّلك وفق رغباتك».
[الصورة في الصفحة ٧]
في بلدان كثيرة تُفرض ضرائب عالية على التبغ والمشروبات الكحولية
[الصور في الصفحتين ٨ و ٩]
تموِّل الضرائب الكثير من الخدمات التي قد نعتبرها مفروغا منها